При каких обстоятельствах можно привлечь предпринимателя или руководителя организации к уголовной ответственности за сокрытие имущества, за счет которого должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (статья 199_2 УК РФ)

Статьей 199_2 Уголовного кодекса РФ предусмотрена уголовная ответственность за сокрытие в крупном размере денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.
Максимальное наказание – лишение свободы на срок до 5 лет.

Обязательным признаком объективной стороны данного преступления является крупный размер сокрытого, под которым понимается сокрытие денежных средств или имущества, превышающих по стоимости двести пятьдесят тысяч рублей.

Обязательным признаком объективной стороны является время совершения преступления: сокрытие может быть уголовно наказуемо только после образования недоимки по налогам и (или) сборам и после того, как организации или индивидуальному предпринимателю направлено требование об уплате налога или сбора, установленный в котором срок для уплаты истёк.

Не образуют рассматриваемого состава преступления также действия организации или индивидуального предпринимателя, совершаемые ими после образования недоимки по налогам или сборам во исполнение обязательств по трудовым договорам (выплата заработной платы и т.п.), гражданско-правовых обязательств (расчеты по договорным обязательствам и т.п.), если эти действия совершены добросовестно во исполнение трудовых и гражданско-правовых обязательств организации или индивидуального предпринимателя без признаков злоупотребления правом (п.1 ст.10 ГК) и не преследуют цели под видимостью исполнения соответствующих обязательств скрыть денежные средства либо имущество, оставив его в реальности в распоряжении виновного или связанных с ним лиц (близких, подчиненных и т.п.).